Документы, представляемые при таможенном оформлении

Таможенное оформление
Таможенное оформление и сопутствующие услуги
Услуги IFCG
Консалтинговые и юридические услуги, включая: Таможенное оформление Получение решений по классификации товара Представление интересов в суде

Оформление необходимых документов является обязательным условием осуществления международных перевозок. Общий перечень документов, предоставляемых при таможенном оформлении, определяется таможенным законодательством ЕАЭС. Каждый из документов имеет свои особенности заполнения и применения, при этом перечень предоставляемых документов может быть различным в зависимости от конкретных обстоятельств.

Документы, подтверждающие данные, заявленные в таможенной декларации

Перечень документов, которые подтверждают сведения, заявляемые декларантом либо таможенным представителем в таможенной декларации при декларировании товаров, регламентируется статьей 108 ТК ЕАЭС. В зависимости от характера содержащихся в них данных условно эти документы можно разделить на несколько групп:

Назначение документа	Вид документа
подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, защищающие интересы производителей на внутреннем рынке	лицензия, заключение и разрешение на импорт/экспорт отдельных категорий товаров; разрешение на отдельные таможенные процедуры; декларация о соответствии, сертификат соответствия; регистрационное удостоверение по товарам медицинского или ветеринарного назначения; ветеринарный сертификат; фитосанитарный сертификат; cвидетельство о государственной регистрации и другие.
транспортные документы	коносамент; железнодорожная накладная; книжка МДП (Carnet TIR); карнет АТА; транспортная накладная по конвенции КПДГ (CMR); авианакладная; почтовая накладная; накладная при экспресс-доставке и другие.
подтверждающие совершение сделки либо прав на товар (при отсутствии сделки)	контракт (договор купли-продажи), приложения и спецификации к нему; документы по односторонней сделке; лицензионный, авторский договор, договор на использование товарного знака; дистрибьютерский, дилерский договор; уникальный номер контракта или номер паспорта сделки и другие.
подтверждающие заявленную таможенную стоимость	учредительные документы (устав, свидетельство ОГРН (при регистрации юридического лица до 1 января 2017 года) либо лист записи из ЕГРЮЛ, свидетельство ИНН и другие); инвойс; банковские документы по оплате товара; проформа инвойса; счет (и подтверждение его оплаты) за транспорт и погрузо-разгрузочные работы; договор на перевозку, погрузку, разгрузку, перегрузку товара; счет (и подтверждение его оплаты) за оказание посреднических услуг; договор по оказанию посреднических услуг; счет (и подтверждение его оплаты) за использование объектов интеллектуальной собственности; счет (и подтверждение его оплаты) за упаковочные материалы, услугу по упаковке; договор на оказание услуг по упаковке товара; счет (и подтверждение его оплаты) за оказание услуг по страхованию; страховой полис; договор страхования; упаковочный лист и другие.
подтверждающие характеристики товаров при их классификации	предварительное решение о классификации товаров и решения о внесении изменений в него; решение о классификации товаров (в несобранном/разобранном виде); соглашение между Министерством экономического развития и юридическим лицом о ввозе товаров для промышленной сборки моторных транспортных средств и другие.
подтверждающие страну происхождения товаров	сертификат о происхождении товаров (по форме СТ-1, СТ-2, А, EAV, общей форме); декларация о происхождении товаров и другие.
подтверждающие уплату пошлин и налогов, а также изменения сроков их уплаты	документ, устанавливающий льготы по уплате пошлин и налогов (Решения ЕАЭС, Постановления Правительства РФ); решение об изменении срока уплаты; обеспечение по уплате пошлин и налогов (электронная таможенная расписка); банковская гарантия: договор поручительства; договор залога имущества и другие.
подтверждающие условия помещения под выбранную процедуру	документ об условиях переработки товаров на/вне таможенной территории ЕАЭС, а также для внутреннего потребления; заключение о нормах выхода продуктов переработки; свидетельство владельца свободного склада; договор, соглашение отражающие деятельность на территории свободной экономической зоны и другие.
подтверждающие дополнительные сведения	свидетельство уполномоченного экономического оператора; свидетельство таможенного представителя; транзитная декларация; источники ценовой информации; декларация таможенной стоимости; фотографии товаров, схемы, чертежи, техническая документация, каталоги и другие.
подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию	паспорт; договор таможенного представителя; приказ на руководителя организации либо свидетельство таможенного представителя; доверенность и другие.

В зависимости от особенностей товаров, способа их перемещения, заявляемой таможенной процедуры, характера сделки комплект документов, представляемых при таможенном оформлении, может отличаться.

Документы, предоставляемые при перемещении товаров для личного пользования

Статьей 261 ТК ЕАЭС установлен отдельный перечень документов для подтверждения сведений, которые заявлены в пассажирской таможенной декларации.

К таким документам относят:

• удостоверяющие личность;
• подтверждающие стоимость товаров для личного пользования;
• подтверждающие соблюдение запретов и ограничений;
• транспортные документы;
• подтверждающие соблюдение условий ввоза с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов;
• пассажирская таможенная декларация, оформленная и выпущенная при ввозе транспортного средства;
• документы на транспортное средство;
• подтверждающие происхождение наличных денежных средств и другие.

Представление документов при таможенном декларировании товаров

Порядок представления документов

Представление документов, которые необходимы для совершения таможенных операций, является обязанностью декларанта либо таможенного представителя. В то же самое время часть 7 статьи 109 ТК ЕАЭС говорит о том, что декларация на товары подается таможенному органу без представления документов, на основании который в этой декларации заявлены сведения.

Исключение:

• подача декларации на товары на бумажном носителе;
• невозможность получения таможенным органом сведений о документах из информационных систем таможенных и иных государственных органов.

Информационные системы и работа с электронными архивами

В широком смысле под информационными системами таможенных и государственных органов понимаются реестры разрешительных документов, свидетельств о государственной регистрации, лицензий, разрешений, запретов.

Таможенные органы при запросе информации руководствуются:

• по документам по запретам и ограничениям (декларации о соответствии и сертификаты соответствия) — Решением Коллегии Комиссии №168 от 05.12.2017 г.
• по свидетельствах о государственной регистрации — Решением Коллегии Комиссии №2 от 15.01.2019 г.
• по лицензиям, разрешениям, заключениям на импорт/экспорт — Решением Коллегии Комиссии №129 от 06.08.2019 г.

Кроме того, в рамках реализации плана «Трансформации делового климата», предполагается полный переход на электронный документооборот, как при таможенном оформлении, так и при осуществлении пограничного, таможенного контроля и т.д.

Таким образом, декларант либо таможенный представитель могут подавать декларацию на товары без представления документов, они могут разместить их заранее в электронном архиве документов декларанта (откуда инспектор их может запросить) или же эти документы должны быть в распоряжении декларанта либо таможенного представителя и направлены в таможенный орган по первому запросу.

Документы, подтверждающие сведения, которые заявлены в декларации на товары, могут быть на государственных языках государств-членов ЕАЭС либо на иностранных языках. В свою очередь таможенный орган вправе потребовать перевод этих документов.

Работа с электронными архивами осуществляется по следующей схеме:

1. декларант/таможенный представитель направляет запрос о создании архива в электронный архив документов декларанта (ЭАДД);
2. получает разрешение на создание архива, размещает в нем документ и получает идентификатор;
3. подает декларацию в таможенный орган с указанием в 44 графе сведений о номерах и датах документов, а также их идентификаторы;
4. таможенный орган запрашивает указанные документы в ЭАДД.

Введение электронных архивов повлекло за собой появление некоторых особенностей при заполнении 44 графы декларации на товары. Во-первых, как указано выше, это указание идентификатора документа, а во-вторых, указание признака представления либо непредставления документа. Контроль этого признака осуществляется согласно алгоритму, указанному в Письме № 25-10/09610 ЦИТТУ «О направлении информации».

Признак «0» указывается, если документ не представлен при подаче ДТ. Наличие идентификатора при проставлении этого признака необязательно в случаях, если документ представляется не через электронный архив декларанта, либо по запросу таможенного органа, либо при наличии этого документа на бумаге.

Данный признак может быть указан в отношении:

• разрешительных документов (таможенный орган может запросить их в федеральном органе исполнительной власти);
• документов, которые декларант не представил при таможенном оформлении, но счел необходимым указать информацию о них;
• документов, запрошенных таможенным органом и представленных декларантом в процессе таможенного оформления, до выпуска декларации.

Возможность применения: при подаче таможенной декларации, до выпуска декларации — в процессе таможенного оформления, после выпуска таможенной декларации.

Возможные ошибки по признаку «0» при подаче и до выпуска декларации:

• номер разрешительного документа для выбранного вида документа указан некорректно;
• идентификатор электронного документа не найден в электронном архиве документов декларанта;
• указан неверный признак, подтверждающий представление либо непредставление документов при подаче ДТ. Документ был представлен таможенному органу в ДТ 1XXXXXXX/YYYYYYYY/00000000. Необходимо использовать признак с кодом «2».

Возможные ошибки по признаку «0» после выпуска декларации:

• использование признака, подтверждающего представление либо непредставление документов при подаче ДТ, с кодом «0» для документа, представляемого после выпуска ДТ не допускается. Необходимо использовать признак с кодом «3».

Признак «1» указывается только для документов, которые подаются вместе с декларацией на товары в бумажном виде. Недопустимо указание признака «1» при подаче декларации на товары в электронном виде.

Признак «2» указывается в случаях, когда документ был представлен в таможенные органы ранее. Наличие идентификатора при проставлении этого признака является обязательным. Применяется в отношении документов, которые размещены в электронном архиве документов декларанта.

Возможность применения: при подаче таможенной декларации, до выпуска декларации — в процессе таможенного оформления, после выпуска таможенной декларации.

Возможные ошибки по признаку «2» при подаче и до выпуска декларации:

• использование признака, подтверждающего представление либо непредставление документов при подаче ДТ, с кодом «2» без указания идентификатора электронного документа в электронном архиве декларанта не допускается. Если документ ранее представлялся на бумажном носителе, необходимо использовать признак с кодом «0»;
• идентификатор электронного документа не найден в электронном архиве декларанта;
• неверно указан номер декларации на товары, с которой документ был впервые представлен таможенному органу;
• номер разрешительного документа для выбранного вида документа указан некорректно.

Возможные ошибки по признаку «2» после выпуска декларации:

• использование признака, подтверждающего представление либо непредставление документов при подаче ДТ, с кодом «2» для документа, представляемого после выпуска ДТ, не допускается. Необходимо использовать признак с кодом «3».

Признак «3» указывается в случаях, когда документ представляется после выпуска декларации на товары. Наличие идентификатора при проставлении данного признака недопустимо до выпуска декларации и необязательно после выпуска декларации. Признак «3» применяется в отношении документов, которые представляются после выпуска декларации, при условном выпуске либо при выпуске под обеспечение.

Возможные ошибки по признаку «3» до выпуска декларации:

• использование признака, подтверждающего представление либо непредставление документов при подаче ДТ, с кодом «3» для электронного документа, размещенного в электронном архиве декларанта до принятия решения о выпуске ДТ, не допускается. Необходимо использовать признак с кодом «0»;
• номер разрешительного документа для выбранного вида документа указан некорректно.

Возможные ошибки по признаку «3» после выпуска декларации:

• идентификатор электронного документа не найден в электронном архиве декларанта;
• номер разрешительного документа для выбранного вида документа указан некорректно.

Административная ответственность

Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) устанавливает ответственность за непредставление в установленный срок документов, представление недействительных документов:

Норма законодательства	Ответственность
ч.3 ст. 16.2 КоАП РФ Представление недействительных документов, если такие документы послужили или могли послужить основанием для несоблюдения установленных запретов и ограничений	для физических лиц штраф от 1 500 рублей до 2 500 рублей с конфискацией товара либо без; для должностных лиц штраф от 10 000 рублей до 20 000 рублей; для юридических лиц штраф от 50 000 рублей до 300 000 рублей с конфискацией товара либо без
ст. 16.7 КоАП РФ Представление документов, повлекшее за собой заявление недостоверных сведений о товарах, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера, и (или) несоблюдение установленных запретов и ограничений	для физических лиц штраф от 1 500 рублей до 2 500 рублей с конфискацией товара либо без; для должностных лиц штраф от 10 000 рублей до 20 000 рублей; для юридических лиц штраф от 50 000 рублей до 300 000 рублей с конфискацией товара либо без
ч.3 ст. 16.12 КоАП РФ Непредставление в установленный срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля	для физических лиц предупреждение или штраф от 1 000 рублей до 2 500 рублей; для должностных лиц предупреждение или штраф от 1 000 рублей до 10 000 рублей; для юридических лиц предупреждение или штраф от 50 000 рублей до 300 000 рублей.
ст. 16.17 КоАП РФ Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации	для должностных лиц штраф от 10 000 рублей до 20 000 рублей; для юридических лиц штраф от 50 000 рублей до 100 000 рублей.